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稅務籌劃各章習題附答案.doc 50頁

            第1章  稅收籌劃導論 1.我國現行稅制中有哪些稅種?各類稅又有哪些特點?這與稅收籌劃有什麽聯系?我國目前稅種增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮土地使用稅、房産稅、城市房地産稅、城市維護建設稅、耕地占用稅、土地增值稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅、契稅、煙葉稅、固定資産投資方向調節稅、筵席稅、關稅、船舶噸稅2.什麽是稅收籌劃?稅收籌劃具有哪些特征?3.稅收籌劃的主要目的是什麽?爲什麽有效的稅收籌劃並不等于稅負最小化?4.何謂逆法避稅? 爲什麽要實行反避稅?反避稅是指國家采取積極的措施對國際避稅加以防範和制止,主要目的在于打擊和遏制以規避稅收,其他反避稅措施又無法涉及的避稅行爲。如果對主要目的是爲了獲取稅收利益而並非出于正常商業目安排不進行制約,勢必造成對其他企業的不公平,破壞公平市場環境。一般反避稅條款用以彌補特別反避稅條款的不足,有利于增強稅法的威懾力。面對各種各樣新的避稅手法,必須要有相應的應對措施5.什麽是避稅?什麽是偷稅?避稅與偷稅有什麽區別,請就每種行爲各舉一例說明。    1.你或你的家人一年內會繳納哪些稅收?這些稅收是怎樣計算和征繳的?請查閱資料,尋找一些對你適用的稅收籌劃方法?每月收入額減除費用元後的余額,爲應納稅所得額,實行最低稅率爲5%、最高稅率爲45%的九級超額累進稅率。通過合理安排月工資、薪金及年終一次性獎金的發放,實行雙薪制節約稅款勞務報酬所得采用三級超額累進稅率計稅,按次或按月計算。當爲他人提供勞務時,需要根據勞務合同書,合理安排納稅年度內每月勞務費的數量和實際支付的次數,支付交通費、住宿費及夥食費即可以達到節稅的目的……     2.分別從政府視角和企業稅收籌劃的角度分析我國采用複合稅制的意義?有人說,稅收籌劃,那麽,政府?結構、布局面廣、調節靈活等特點,適應收入來源複雜化、征稅對象分布廣泛等現狀要求,能夠承擔起組織財政收入、調節經濟資源配置和實現社會政策等多重任務。從納稅人的角度來講,複合稅制下的各個稅種所規定的納稅人、納稅對象、納稅地點、稅目、稅率、減免稅及納稅期限都有差別,因此每個稅種都具備籌劃的空間和可能。如果我國稅制采用單一稅制,不僅納稅人稅收籌劃失去空間,而且政府稅收政策功能將嚴重受到影響。 納稅人的稅收籌劃雖然會減少政府財政收入,但由于其稅收籌劃是以國家稅法立法意圖爲前提的,其稅收籌劃行爲往往有利于稅收政策調控意圖的實現。如果納稅人稅收籌劃的動機不強,則國家宏觀調控意圖將嚴重受到影響。而且從長遠來看,稅收籌劃有利于涵養稅源。因此,國家對納稅人稅收籌劃持鼓勵和支持的態度。     3.據《華盛頓郵報》報道,美國經濟學保守派試圖在伊拉克率先推行所得稅單一稅,同時還要廢除房地産、汽車銷售、汽油和一流豪華賓館飯店稅以外的所有稅收項目。這對該國的企業稅收籌劃有什麽影響?如果伊拉克政府對個人和企業所得統一征收15%的所得稅,你有什麽跨國稅收籌劃方法?伊拉克會不會成爲新的國際避稅地?4.內資所得稅稅率在廣州爲%,在深圳爲15%。廣州的A公司(內資企業)銷售一批産品給惠州的C公司,有以下兩種方案:一是直接銷售,總銷售額爲1000萬元,成本費用爲800萬元,利潤爲200萬元;二是將産品以850萬賣給深圳的關聯企業B公司,B公司再將産品以1000萬元賣給C公司。請問A公司應采用哪種方案?這一籌劃方法是基于什麽原因?200×33%=66(萬元) 方案二.   應納稅款=(850-800)×%+(1000-850)×5%=萬元萬元2章 稅收籌劃的類型與範疇 複習題 1.稅收籌劃分爲哪三種類型?各個類型對納稅人提出了怎樣的要求?請舉例說明。稅收籌劃從我國的現狀來看, (2)規避額外稅收負擔要求納稅人掌握自身的經營業務特點,對稅收體制和規範有正確地認識與了解,正確地掌握按照稅收法規規定,進行納稅申報與管理,就可以達到規避額外稅負的目的。 規避額外稅負還只是停留在按照正常的應稅行爲不多繳納稅款的層面上,還沒有涉及到對納稅行爲進行設計以降低稅負的層次。而優化納稅方案則要求納稅人在做出經營決策之前就必須綜合考慮不同決策可能導致的稅收負擔的不同對經營、投資和籌資等進行、在現有的稅收體制中選擇或運用有利的稅收政策,新的稅收政策.納稅人額外稅負可以分爲哪幾類?納稅人怎樣避免爲機關行爲買單?納稅人額外稅負自身稅務處理造成多繳稅款稅務機關機關行爲.企業無意中違反稅法而招致的稅務處罰與偷稅有什麽區別和聯系由于不了解、不熟悉稅法規定和財務制度,或會計核算差錯,或因業務管理差錯,或因工作粗心,錯用稅率,漏報應稅項目從而可能導致納稅在無意中發生了的偷稅是指納稅人有意違反稅法規定,使用欺騙、隱瞞等非法手段,不按規定繳納應納稅款的行爲。.爲什麽說還談不上是真正意義上的稅收籌劃?你所了解的企業單位存不存在這樣的問題?還談不上是真正意義
            
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